Zastanawiasz się nad wyborem formy opodatkowania dla swojej nowej firmy? Skala podatkowa, czyli zasady ogólne, to podstawowy wybór, który dzięki licznym ulgom może przynosić Ci tysiące złotych oszczędności rocznie. Przeczytaj ten artykuł i sprawdź, czy to rozwiązanie jest dla Ciebie.
Spis treści
1. Czym są zasady ogólne (skala podatkowa)?
2. Ile wynosi podatek na zasadach ogólnych?
3. Jakie ulgi przysługują na zasadach ogólnych?
4. Ile wynosi składka zdrowotna na skali podatkowej?
5. Dla kogo zasady ogólne to najlepszy wybór?
6. Podsumowanie
7. FAQ – najczęściej zadawane pytania o zasady ogólne
Czym są zasady ogólne (skala podatkowa)?
Zasady ogólne, nazywane również skalą podatkową, to domyślna forma opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce. Oznacza to, że jeśli przy zakładaniu firmy we wniosku CEIDG-1 nie wybierzesz celowo innej formy, urząd skarbowy automatycznie przypisze Ci zasady ogólne. W tym modelu płacisz podatek od faktycznie osiągniętego dochodu. Przychód pomniejszasz o koszty uzyskania przychodu. To bardzo ważne. Dzięki temu płacisz podatek wyłącznie od tego, co realnie zarobisz.
Ile wynosi podatek na zasadach ogólnych?
Skala podatkowa dzieli się na dwa progi. Podstawowa stawka wynosi 12% i obowiązuje dla dochodów do kwoty 120 000 zł rocznie. Z kolei nadwyżka ponad ten próg, czyli każda złotówka powyżej 120 000 zł dochodu, jest opodatkowana podwyższoną stawką w wysokości 32%.
WAŻNE: Na zasadach ogólnych obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł. W praktyce oznacza to, że jeśli Twój roczny dochód w danym roku nie przekroczy tej kwoty, w ogóle nie zapłacisz podatku dochodowego do urzędu skarbowego.
Jakie ulgi przysługują na zasadach ogólnych?
Wybór skali podatkowej daje Ci najszerszy ze wszystkich form dostęp do ulg i odliczeń podatkowych. W przeciwieństwie do podatku liniowego czy ryczałtu ewidencjonowanego, tutaj odliczysz od podatku lub dochodu niemal wszystko, co przewidział ustawodawca.
Zobacz, z czego możesz skorzystać:
● rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
● ulga na dziecko (ulga prorodzinna),
●ulga rehabilitacyjna,
● ulga termomodernizacyjna,
● ulga na badanie i rozwój (B+R).
Warto podkreślić, że zasady ogólne to jedyna forma opodatkowania, która pozwala na wspólne rozliczenie dochodów z działalności gospodarczej wraz z dochodami małżonka.
Ile wynosi składka zdrowotna na skali podatkowej?
Składka zdrowotna na zasadach ogólnych jest liczona bezpośrednio od Twojego dochodu. Wynosi ona zawsze 9% dochodu z działalności gospodarczej za dany miesiąc.
Pamiętaj: W przypadku skali podatkowej nie możesz odliczyć zapłaconej składki zdrowotnej ani od podatku, ani od dochodu. Cały ciężar tych 9% ponosisz z własnej kieszeni. Musisz bezwzględnie uwzględnić ten wydatek w swoich kalkulacjach finansowych.
Dla kogo zasady ogólne to najlepszy wybór?
Sprawdź dokładnie swoją sytuację rodzinną oraz zaplanuj budżet. Zasady ogólne to forma opodatkowania stworzona dla bardzo konkretnych grup przedsiębiorców.
Wybierz zasady ogólne, jeśli:
● przewidujesz roczny dochód poniżej 120 000 zł (wtedy w całości zmieścisz się w pierwszym progu podatkowym 12%),
● generujesz wysokie koszty prowadzenia działalności (np. zatrudniasz pracowników, wynajmujesz drogie biuro, kupujesz dużo towaru),
● chcesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem, który zarabia niewiele lub wcale nie pracuje, masz dzieci i zależy Ci na zwrocie gotówki z tytułu ulgi prorodzinnej.
Przelicz swoje koszty i planowane przychody przed podjęciem ostatecznej decyzji.
Podsumowanie
Zasady ogólne to elastyczna forma opodatkowania, która premiuje osoby ponoszące wysokie koszty firmowe, nie przekraczające znacznie progu 120 000 zł oraz posiadające rodziny. Jej największym atutem jest kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł oraz możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Pamiętaj jednak o konieczności opłacania wysokiej, nieodliczalnej składki zdrowotnej na poziomie 9% dochodu.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o zasady ogólne
Czy muszę zgłaszać wybór zasad ogólnych do urzędu?
Nie. Zasady ogólne to domyślna forma opodatkowania. Zostanie Ci przypisana automatycznie podczas rejestracji firmy w CEIDG, jeśli nie zaznaczysz podatku liniowego lub ryczałtu.
W jaki sposób muszę prowadzić księgowość na skali podatkowej?
Musisz prowadzić Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów (KPiR), aby szczegółowo ewidencjonować wszystkie swoje koszty oraz przychody.
Co się stanie, gdy przekroczę 120 000 zł dochodu w ciągu roku?
Nie zapłacisz 32% od całości zarobków. Od kwoty do 120 000 zł zapłacisz 12% podatku. Dopiero od nadwyżki powyżej tej kwoty musisz naliczyć stawkę 32%.
Jeśli potrzebujesz uzyskać dodatkowe informacje dotyczące wyboru formy opodatkowania, zapraszamy do kontaktu.
