Zmiany w limitach amortyzacji aut od 2026 roku to ważna informacja dla wielu przedsiębiorców. Najważniejsza zmiana to znaczące obniżenie limitu dla większości popularnych aut spalinowych i hybrydowych – ze 150 tys. zł do 100 tys. zł. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to w praktyce mniej korzystne rozliczenia podatkowe. Wyjaśniamy, od czego będą zależeć nowe limity, kogo dokładnie obejmą i co warto zrobić jeszcze w 2025 roku.
Spis treści dotyczące zmiany w limitach amortyzacji aut od 2026 roku
- Czym jest amortyzacja samochodu osobowego?
- Co dokładnie zmieni się 1 stycznia 2026 roku?
- Jak będą wyglądały nowe limity amortyzacji od 2026 roku?
- Kogo obejmą nowe limity przy zakupie?
- Co to oznacza w praktyce dla przedsiębiorcy?
- A co z leasingiem i najmem?
- Podsumowanie
- FAQ – Najczęściej zadawane pytania
Czym jest amortyzacja samochodu osobowego?
Amortyzacja to proces rozliczania w kosztach firmy wydatków poniesionych na zakup środków trwałych. Samochody osobowe są takimi środkami trwałymi, o ile spełniają kilka warunków:
● stanowią własność lub współwłasność podatnika,
● są kompletne i zdatne do użytku,
● przewidywany okres ich używania jest dłuższy niż rok,
● są wykorzystywane na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej.
Standardowo samochody osobowe amortyzuje się metodą liniową, stosując roczną stawkę 20% przez 5 lat.
WAŻNE: W przypadku samochodów osobowych nie jest możliwa amortyzacja metodą degresywną ani jednorazowa amortyzacja w ramach pomocy de minimis (z wyjątkiem aut o wartości do 10 tys. zł).
Co dokładnie zmieni się 1 stycznia 2026 roku w kwestii amortyzacji samochodu osobowego?
Zmiany wynikają z nowelizacji ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych. Od 2026 roku wysokość limitu amortyzacji będzie ściśle uzależniona od poziomu emisji dwutlenku węgla (CO2) danego pojazdu.
Kluczowa zmiana dotyczy obniżenia limitu ze 150 tys. zł do 100 tys. zł dla samochodów osobowych, które emitują co najmniej 50 g CO2 na kilometr. W praktyce ten niższy limit obejmie niemal wszystkie nowe samochody spalinowe oraz większość hybryd.
Jak będą wyglądały nowe limity amortyzacji samochodu osobowego od 2026 roku?
Od 1 stycznia 2026 r. obowiązywać będą trzy progi:
● 225 000 zł – dla samochodów osobowych będących pojazdami elektrycznymi oraz napędzanymi wodorem.
● 150 000 zł – dla samochodów osobowych, których emisja CO2 wynosi mniej niż 50 g na kilometr.
● 100 000 zł – dla samochodów osobowych, których emisja CO2 jest równa lub wyższa niż 50 g na kilometr.
Kogo obejmą nowe limity przy zakupie?
Nowe, w większości mniej korzystne, limity będą miały zastosowanie wyłącznie do tych samochodów osobowych, które zostaną wprowadzone do ewidencji środków trwałych podatnika od 1 stycznia 2026 r.
Pamiętaj: Samochody osobowe, które wprowadziłeś do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. (czyli do końca 2025 roku), będą mogły być rozliczane na dotychczasowych zasadach przez cały okres amortyzacji.
Co to oznacza w praktyce dla przedsiębiorcy?
Jeśli planujesz zakup samochodu spalinowego lub hybrydowego (o emisji ≥ 50 g CO2/km) na własność, rozważ jego zakup i wprowadzenie do ewidencji środków trwałych jeszcze w 2025 roku. Dzięki temu zachowasz prawo do rozliczania amortyzacji w ramach wyższego, dotychczasowego limitu 150 tys. zł, zamiast nowego, niższego limitu 100 tys. zł. A co z leasingiem i najmem?
To kluczowa i niestety mniej korzystna informacja dla wielu przedsiębiorców. W przeciwieństwie do aut kupowanych na własność, dla umów najmu i leasingu ustawodawca nie przewidział przepisów przejściowych.
WAŻNE: Oznacza to, że od 1 stycznia 2026 roku wszystkie umowy najmu i leasingu operacyjnego będą musiały dostosować się do nowych przepisów, niezależnie od daty ich zawarcia. W praktyce, opłaty wynikające z tych umów (np. raty leasingowe, czynsz najmu) będą od 2026 roku rozliczane w kosztach z uwzględnieniem nowych limitów. Dla przykładu: nawet jeśli umowa leasingu na samochód spalinowy została zawarta w 2024 roku (z limitem 150 tys. zł), to raty opłacane od 1 stycznia 2026 r. będą podlegały już pod nowy, niższy limit 100 tys. zł.
Podsumowanie
- Od 1 stycznia 2026 roku zaczną obowiązywać nowe limity amortyzacji samochodów osobowych, uzależnione od emisji CO2.
- Dla większości aut spalinowych i hybryd (emisja ≥ 50 g CO2/km) limit spadnie ze 150 tys. zł do 100 tys. zł.
- Limit dla aut zeroemisyjnych (elektrycznych, wodorowych) pozostanie na poziomie 225 tys. zł.
- Najważniejsze: Nowe zasady dla aut kupionych na własność dotyczą tylko pojazdów wprowadzonych do ewidencji od 1 stycznia 2026 r.
- Krytyczne dla leasingu: Dla umów najmu i leasingu nie ma przepisów przejściowych.
- Nowe, niższe limity będą obowiązywać od 2026 r. dla wszystkich umów, także tych zawartych wcześniej.
FAQ – Najczęściej zadawane pytania dotyczące amortyzacji samochodu
Kupiłem samochód spalinowy na własność w 2024 roku. Czy mój limit amortyzacji spadnie w 2026 roku?
Nie. Samochody osobowe nabyte na własność, które zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r., będą mogły być rozliczane na dotychczasowych zasadach (czyli z limitem 150 tys. zł) przez cały okres amortyzacji.
Mam samochód spalinowy w leasingu operacyjnym od 2024 roku. Co z moimi ratami w 2026?
Niestety, w tym przypadku od 1 stycznia 2026 r. będziesz musiał stosować nowy, niższy limit 100 tys. zł do rozliczania rat leasingowych w kosztach. Dla leasingu i najmu nie przewidziano przepisów przejściowych.
Co z hybrydami typu plug-in? Jaki będą miały limit?
To zależy od ich konkretnej emisji CO2. Jeśli emisja będzie niższa niż 50 g/km, limit wyniesie 150 tys. zł. Jeśli emisja będzie równa lub wyższa niż 50 g/km, limit spadnie do 100 tys. zł.
Skąd ZUS lub Urząd Skarbowy będzie brał dane o emisji CO2 mojego auta?
Ustawa wskazuje, że poziom emisji CO2 będzie określany na podstawie danych zawartych w centralnej ewidencji pojazdów.
Masz pytania? Nie czekaj, napisz lub zadzwoń do nas, nasi księgowi rozwieją watpliwości.
