Sprawdź, co się zmieni od 2026 roku! Przedsiębiorców czeka ważna i korzystna zmiana w podatku od towarów i usług. 7 lipca 2025 r. opublikowano nowelizację ustawy o VAT, która znacząco podnosi limit zwolnienia podmiotowego z 200 tys. zł do 240 tys. zł. Nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku. To kluczowa informacja dla wielu mniejszych firm, które balansują na granicy obecnego limitu. Wyjaśniamy, kogo dokładnie obejmą nowe zasady i co oznaczają przepisy przejściowe.
Spis treści
- Czym jest zwolnienie podmiotowe z VAT?
- Jaki będzie nowy limit zwolnienia z VAT i od kiedy?
- Kogo obejmie podwyższony limit zwolnienia z VAT?
- Co oznaczają przepisy przejściowe? (To kluczowe dla firm w 2025 r.)
- Podsumowanie
- FAQ – Najczęściej zadawane pytania
Czym jest zwolnienie podmiotowe z VAT?
Zanim przejdziemy do zmian, przypomnijmy, na czym polega obecne rozwiązanie. Aktualnie (do końca 2025 roku) ustawa o VAT pozwala na zwolnienie z płacenia tego podatku przedsiębiorcom,
u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie 200 tys. zł w poprzednim i bieżącym roku podatkowym. W przypadku firm, które dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą w trakcie roku, limit ten jest liczony proporcjonalnie do okresu prowadzenia tej działalności.
Jaki będzie nowy limit VAT i od kiedy?
Ustawą z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o VAT, dotychczasowy limit 200 000 zł zostanie podwyższony do kwoty 240 000 zł. WAŻNE: Nowe przepisy i tym samym wyższy limit zwolnienia z VAT wejdą w życie 1 stycznia 2026 r. Podstawą prawną dla tej zmiany jest Ustawa z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 896).Kogo obejmie podwyższony limit zwolnienia z VAT? Podwyższony limit do 240 tys. zł będzie dotyczył wszystkich podatników, którzy korzystają zezwolnienia podmiotowego w Polsce.
Oznacza to, że skorzystają z niego:
- Przedsiębiorcy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Polski.
- Przedsiębiorcy, którzy mają siedzibę w innych państwach członkowskich UE, ale korzystają ze zwolnienia w Polsce w ramach procedury SME (zgodnie z art. 113a ustawy oVAT).
Co oznaczają przepisy przejściowe?
Nowelizacja ustawy wprowadza bardzo ważny przepis przejściowy, który jest szczególnie korzystny dla firm, których sprzedaż w 2025 roku przekroczy obecny limit 200 tys. zł.
Zgodnie z tym przepisem:
1. Dla firm działających cały rok: Podatnicy (z siedzibą w Polsce), u których łączna wartość sprzedaży w 2025 r. była wyższa niż 200 tys. zł, ale nie przekroczyła 240 tys. zł, również będą mogli skorzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2026 r.
2. Dla firm rozpoczynających działalność w 2025 r.: Analogiczne zasady będą miały zastosowanie do podatników, którzy rozpoczęli działalność w 2025 r.. Jeżeli wartość ich sprzedaży (liczona proporcjonalnie) przekroczy 200 000 zł, ale nie przekroczy 240 000 zł, oni również będą mogli skorzystać ze zwolnienia od początku 2026 r. Oznacza to, że jeśli Twoja sprzedaż w 2025 roku zamknie się np. w kwocie 230 tys. zł, nie stracisz prawa do zwolnienia i nie będziesz musiał obowiązkowo rejestrować się jako czynny podatnik VAT w 2026 roku.
Podsumowanie
- Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrasta z 200 tys. zł do 240 tys. zł.
- Zmiana dotyczy zarówno firm z siedzibą w Polsce, jak i firm z UE działających w Polsce w ramach procedury SME.
- Dzięki przepisom przejściowym, firmy, których sprzedaż w 2025 r. przekroczy 200 tys. zł, ale zmieści się w nowym limicie 240 tys. zł, nadal będą mogły korzystać ze zwolnienia w 2026 r.
FAQ – Najczęściej zadawane pytania dotyczące zmiany limitu zwolnienia z VAT w 2026 roku
Jaki jest obecnie (w 2025 roku) limit zwolnienia z VAT?
W 2025 roku limit ten wynosi 200 tys. zł wartości sprzedaży.
Kiedy dokładnie zacznie obowiązywać nowy limit 240 tys. zł?
Nowy, wyższy limit zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku.
Rozpocząłem działalność w połowie 2025 r. Mój proporcjonalny limit sprzedaży wyniósł 210 tys. zł. Czy będę musiał płacić VAT w 2026 r.?
Nie. Zgodnie z przepisami przejściowymi, jeśli wartość Twojej sprzedaży liczonej proporcjonalnie przekroczyła 200 tys. zł, ale nie przekroczyła 240 tys. zł, będziesz mógł nadal korzystać ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 r.
Gdzie została opublikowana zmiana ustawy?
Nowelizacja ustawy o VAT została opublikowana w Dzienniku Ustaw 7 lipca 2025 r. Podstawą prawną jest Ustawa z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług
(Dz. U. z 2025 r. poz. 896).
Masz pytania? Skontaktuj się z nami! Rozwiejemy wszystkie Twoje wątpliwości związane z limitem z zwolnienia z VAT w 2026 roku!
Kim jesteśmy?
Biuro rachunkowe KIF to firma, która specjalizuje się w świadczeniu usług księgowych i podatkowych w formie zdalnej. Jesteśmy zlokalizowani w Warszawie (Białołęka). Dzięki zastosowaniu zaawansowanych technologii, biuro rachunkowe KIF oferuje swoje usługi bez konieczności spotkania się z klientem osobiście. Wszystkie dokumenty, jakie należy przesłać do biura, można przesłać drogą elektroniczną lub skorzystać z platformy internetowej.
Korzyści z korzystania z naszego biura rachunkowego to przede wszystkim oszczędność czasu i kosztów, a także wygoda i dostępność usług 24/7. Dzięki temu, że biuro rachunkowe działa w trybie zdalnym, nie ma potrzeby odwiedzania biura, co zwiększa wygodę i oszczędza czas.
Zapraszamy serdecznie do skorzystania z naszych usług. Zobacz jak możemy Ci pomóc!
